Hay cientos de transacciones de venta que tienen lugar en todo momento en todo el mundo. El precio de venta del producto incluye el monto del impuesto a las ventas, que nunca reconocemos. Cuando hablamos de impuestos sobre las ventas, tanto el gobierno de la Unión como el estatal tienen el poder de imponer un impuesto sobre las ventas, en el cual el gobierno central puede cobrar impuestos sobre la venta o compra de bienes interestatales. El impuesto que se cobra en las ventas puede ser el Impuesto Central a las Ventas (CST) o el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Lea el artículo que figura a continuación para conocer las diferencias entre los dos impuestos sobre el consumo y sus significados, en forma de tabla.
Gráfica comparativa
| Bases para la comparación | Impuesto Central a las Ventas (CST) | TINA |
|---|---|---|
| Sentido | El impuesto cargado sobre el valor total de la mercancía, cuando se realiza la venta se conoce como Impuesto de ventas. | El IVA es un impuesto que se cobra en cada nivel de la cadena de producción y distribución siempre que el valor se agregue al producto. |
| Naturaleza | Impuesto de un solo punto | Impuesto multipunto |
| Evasión de impuestos | Puede ser posible | No puede ser posible |
| Efecto cascada | Sí | No |
| Impuesto sobre | Valor total | Valor añadido |
| Mantenimiento de la cuenta | Requiere menos esfuerzo porque es simple y fácil de calcular. | Las cuentas adecuadas deben mantenerse, ya que es exhaustivo y complejo de calcular. |
| Carga fiscal | Cae sobre el consumidor | Racionalizado. |
| Crédito tributario de entrada | Indisponible | Disponible |
| Zona | Se aplica a todo el país. | Se aplica dentro de la jurisdicción del estado. |
Definición del impuesto central a las ventas (CST)
El tipo de impuesto indirecto que cobra el Gobierno Central o Estatal sobre la venta o compra de mercancías se conoce como Impuesto Central sobre las Ventas. El impuesto es aplicable en todo el país.
Es un impuesto indirecto porque la carga fiscal recae sobre el consumidor, pero la responsabilidad de recuperarlo del consumidor y enviar el impuesto recaudado a las autoridades fiscales recae en el minorista o vendedor de los bienes. El impuesto central sobre las ventas es impuesto por el gobierno de la India sobre las ventas interestatales, mientras que el gobierno estatal impone el impuesto sobre las ventas sobre las ventas dentro del estado. Sin embargo, muchos estados han adoptado su propia Ley del impuesto sobre las ventas (Ley del IVA) sobre la cual se cobra un impuesto sobre los productos a diferentes tasas.
Hay muchos productos que todavía están fuera del rango del Impuesto sobre las ventas y es por eso que están exentos de impuestos. En la India, el impuesto se cobra más en artículos de lujo o artículos de alto costo o cuyo consumo no es bueno para la salud y el impuesto se cobra menos en las necesidades.
Definición del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El impuesto, que se cobra sobre el valor agregado al producto por cada parte, se conoce como IVA. En otras palabras, es la diferencia entre el impuesto a la producción total y el impuesto a la entrada total. En este caso, el impuesto sobre la entrada se refiere a un impuesto sobre las entradas, es decir, las compras locales realizadas a un distribuidor registrado, mientras que el impuesto sobre la producción significa un impuesto sobre la producción, es decir, el impuesto sobre las ventas realizadas dentro del estado.
El IVA es un acrónimo utilizado para el Impuesto al Valor Agregado. Es un impuesto multinivel, que se cobra cuando la transacción se lleva a cabo en todos los puntos de producción y distribución. Es un impuesto basado en el destino.
El IVA es un impuesto al consumo porque la carga final del impuesto es asumida por el consumidor final. También es un tipo de impuesto indirecto, ya que el contribuyente es el consumidor, mientras que el contribuyente es el vendedor de bienes. Hay tres variantes de IVA: Variante de producto bruto, Variante de ingreso y Variante de consumo. La variante de consumo es la variante más utilizada en todo el mundo. Los métodos de cálculo del IVA son:
- Método de adición
- Metodo de factura
- Método de resta
Diferencias clave entre el impuesto central a las ventas (CST) y el impuesto al valor agregado (IVA)
Las siguientes son las principales diferencias entre el impuesto central sobre las ventas y el IVA:
- El impuesto a las ventas es un impuesto a las ventas. El impuesto al valor agregado es un impuesto al valor agregado realizado por cada parte de la cadena de suministro como proveedor, productor, mayorista, distribuidor o minorista, etc.
- El impuesto a las ventas es un impuesto de una sola etapa, pero el IVA es un impuesto de múltiples etapas.
- En el IVA, las posibilidades de evasión fiscal son muy menores en comparación con el impuesto a las ventas, en el que la evasión del impuesto se puede hacer fácilmente.
- La doble imposición siempre está ahí en el caso del impuesto a las ventas, mientras que el IVA está totalmente libre de efecto en cascada.
- El impuesto a las ventas se aplica sobre el valor total, pero en el IVA se cobra solo sobre el valor agregado al producto.
- El impuesto sobre las ventas es fácil de calcular, mientras que el cálculo del IVA requiere tiempo y esfuerzo.
- En el Impuesto sobre las ventas, la carga fiscal recae en el consumidor. Por otro lado, la carga tributaria se racionaliza.
- El Crédito Tributario por Ingreso (ITC) está disponible en IVA pero no en Impuesto a las Ventas.
- La autoridad de recaudar el impuesto sobre las ventas está en manos del Gobierno Central y del Gobierno del Estado, pero el IVA es recaudado únicamente por el Gobierno del Estado.
Conclusión
En India, el IVA se introdujo por primera vez en el año 1986 como MODVAT, es decir, Impuesto al Valor Agregado Modificado, pero debido a algunas deficiencias, el Gobierno introdujo el Impuesto Central al Valor Agregado (CENVAT) en 2000. Haryana se convirtió en la pionera en la adopción de Sistema de IVA por primera vez entre todos los estados del país. A partir de entonces, algunos otros estados siguieron los pasos de Haryana y optaron por aplicar el IVA. En la actualidad, el IVA es aplicable a todos los estados del país.
Desde los últimos años, el impuesto sobre las ventas está sufriendo algunas controversias, como la falta de transparencia y la doble imposición, que es la razón misma de la evasión fiscal. Es por eso que el Impuesto a las Ventas ha sido sustituido por el IVA.
