El término corporación se usa para referir una entidad legal separada, creada conforme a la ley, que tiene responsabilidad limitada, sucesión perpetua y la capacidad de recaudar fondos del mercado mediante la venta de sus acciones. Hay dos tipos de Corporación, registradas bajo el IRS (Internal Revenue Service) para imponer el impuesto federal sobre la renta, que es S Corporation (S Corp) y C Corporation (C Corp).
Las personas a menudo usan los términos indistintamente, ya que ambos comparten ciertas características comunes, en relación con los beneficios legales proporcionados por ellos.
Gráfica comparativa
| Bases para la comparación | S Corp | C Corp |
|---|---|---|
| Sentido | S Corp es una corporación cuyas acciones están en poder de un pequeño grupo y se seleccionaron para pagar impuestos conforme al Subcapítulo S del Código de Rentas Internas. | C Corp es cualquier corporación gravada independientemente de sus miembros, según el subcapítulo C del Código de Rentas Internas. |
| Impuestos | Sólo una vez | Dos veces |
| Pago de impuestos | Los propietarios pagan el impuesto. | La propia corporación paga el impuesto. |
| Clase de stock | Se puede emitir una sola clase de acciones. | Múltiples clases de acciones pueden ser emitidas. |
| Restricciones de membresía | Restringido a 100 accionistas. | No existen tales restricciones. |
| Idoneidad | Pequeñas empresas | Grandes negocios |
| Propietarios | Ciudadanos estadounidenses y residentes | Cualquiera o cualquier entidad |
| Asignación de P&L | Basado en la propiedad | Decidido por los miembros |
Definición de S Corp
S Corporation, comúnmente conocida como S Corp, es una corporación estrechamente controlada que optó por pagar impuestos conforme al Subcapítulo S del Código de Ingresos Internos. Dichas corporaciones pueden pasar sus ganancias, pérdidas, créditos y deducciones a sus accionistas. Además, las declaraciones de impuestos individuales son presentadas por los accionistas y cualquiera que sea la cantidad recibida como ganancias o pérdidas, de la corporación, serán mostradas por ellos como sus ingresos, sobre los cuales se paga el impuesto a tasas individuales.
Al elegir el estado de S Corp, la corporación puede evitar el efecto en cascada, es decir, la compañía no necesita pagar impuestos sobre las ganancias comerciales a nivel corporativo.
Características de S Corp
- Una sola clase de acciones.
- La transferibilidad de las acciones está restringida únicamente a los accionistas elegibles.
- Los accionistas máximos son 100.
- Distribución de ganancias y pérdidas sobre la base de su participación accionaria.
- Uso del calendario año fiscal.
Definición de C Corp
De acuerdo con la ley de impuestos federales sobre la renta de los EE. UU., Cualquier corporación se denomina C Corporation o C Corp, la cual está gravada de manera distinta a la de sus miembros. Las corporaciones pagan impuestos conforme al Subcapítulo C del Código de Ingresos Internos, en el que la corporación presenta una declaración de impuestos corporativos que muestra las ganancias o pérdidas sufridas por la entidad durante el año.
Todas las corporaciones con fines de lucro, que operan en los Estados Unidos, se consideran C Corp, a menos que la corporación opte por S Corp. Los ingresos de la compañía están sujetos a una doble imposición, es decir, primero a nivel corporativo, en el ingreso neto y luego en El nivel individual, cuando los beneficios se distribuyen como dividendo a los accionistas de la empresa. Tiene una mayor flexibilidad de planificación fiscal y protege a los accionistas de la responsabilidad fiscal directa.
Diferencias clave entre S Corp y C Corp
Las diferencias significativas entre S Corp y C Corp se dan en los siguientes puntos:
- Una corporación cuyas acciones son mantenidas por un grupo pequeño y elegidas para ser gravadas según el Subcapítulo S del Código de Impuestos Internos se conoce como S Corporation. Cualquier corporación tributada independientemente de sus miembros, según el Subcapítulo C del Código de Rentas Internas, se llama C Corp.
- C Corp es gravada dos veces, en primer lugar, se grava por separado, es decir, la declaración del impuesto corporativo se presenta a la autoridad competente y el impuesto se paga a nivel corporativo. En segundo lugar, cuando el beneficio se asigna a los accionistas como dividendo, el impuesto se paga una vez más, sobre las tasas individuales sobre el dividendo recibido. Por el contrario, ningún impuesto sobre la renta se paga a nivel corporativo por la corporación. Sin embargo, se envía una declaración federal de información a la autoridad pertinente. Las ganancias o pérdidas comerciales se transfieren y declaran por el propietario en su declaración individual.
- C Corporation paga los impuestos en sí, mediante la presentación de las declaraciones de impuestos corporativos, mientras que los propietarios pagan impuestos por S Corporation.
- S Corp puede emitir una sola clase de acciones. Por otro lado, C Corp tiene la libertad de emitir múltiples clases de acciones al público.
- Los miembros en una corporación S están limitados a 100 personas solamente. En contra de esto, no hay tales restricciones en el número de miembros en una C Corp, es decir, puede haber un número ilimitado de miembros.
- S Corp es apropiado para pequeñas empresas, mientras que C Corp es más adecuado para grandes empresas.
- Solo los ciudadanos y residentes de EE. UU. Pueden convertirse en propietarios de una S Corp. A diferencia de C Corp, donde cualquier persona o entidad puede convertirse en su propietario.
- En una Corporación S, las ganancias y pérdidas se distribuyen sobre la base de la participación en el capital accionario. Por el contrario, en una corporación C, la distribución de ganancias y pérdidas es decidida por los miembros.
Similitudes
- Ambos proporcionan protección de responsabilidad limitada a los miembros, ya que no son personalmente responsables por las deudas de la empresa.
- Se espera que ambas corporaciones archiven los documentos relevantes con el estado.
- La estructura de las dos entidades es idéntica, que forma parte de los accionistas, el consejo de administración y los funcionarios.
- Las formalidades y obligaciones legales de las dos corporaciones se corresponden entre sí, como la adopción de estatutos, la presentación de informes anuales, la emisión de acciones, el pago de tarifas anuales, etc.
Conclusión
Elegir entre S Corporation y C Corporation es un trabajo confuso y agotador. Uno puede ir para cualquiera de las dos corporaciones según su requerimiento y conveniencia. Por lo general, todas las corporaciones se consideran como C Corp., a menos que opten por S Corp. Mientras que C Corp paga impuestos dos veces, ofrecen cierta flexibilidad en relación con una clase de acciones, número y tipo de accionistas, opción de acciones y así sucesivamente, que no están presentes, en la C Corp.
