La principal diferencia entre el IVA y el GST es que mientras el IVA se aplica a la venta de bienes, el GST se aplica al suministro de bienes y servicios. Por lo tanto, este artículo aclarará, todas las dudas y conceptos erróneos, relacionados con los dos tipos de regímenes fiscales, en la India, lean.
Gráfica comparativa
| Bases para la comparación | TINA | GST |
|---|---|---|
| Sentido | El IVA es un impuesto al consumo, que se aplica al valor agregado, en cada etapa de producción / distribución de bienes. | GST es un impuesto basado en el destino, que se cobra en la fabricación, venta y consumo de bienes y servicios. |
| Punto de imposición | Venta de bienes | Suministro de bienes y servicios. |
| Modo de pago | Desconectado | En línea |
| Registro | Obligatorio si el volumen de negocios es superior a 10 mil rupias. | Obligatorio si el volumen de negocios es superior a 20 mil rupias. |
| Bases de imposición | Basado en resumen | Basado en transacciones |
| Recaudación de ingresos | Estado vendedor cobra ingresos | Estado del consumidor recauda ingresos |
| Impuesto especial | Se grava, sobre la fabricación de bienes de consumo. | No se impone. |
| Ventas interestatales | El crédito de entrada no es posible en caso de ventas interestatales. | El crédito de entrada puede ser utilizado en caso de ventas interestatales. |
Definición de IVA
El Impuesto al Valor Agregado, o denominado de otro modo como IVA, es un sistema tributario de múltiples puntos, en el cual el impuesto estatal es recaudado por el gobierno estatal, en cada nivel de producción / distribución de bienes.
En este régimen, el impuesto se aplica al valor incremental de los bienes, para eliminar el efecto de cascada, en diferentes niveles de venta. Es un tipo de impuesto al consumo, en el que el valor agregado hecho por la empresa es igual a la diferencia entre los ingresos y el costo de las compras.
Permite al comprador de los bienes aprovechar el crédito tributario por insumos, es decir, el impuesto pagado en la etapa anterior se deducirá de la obligación tributaria neta. Para aprovechar el crédito tributario de entrada bajo el sistema de IVA, se requiere que cada distribuidor obtenga el registro.
En este sistema, el IVA se aplica a diferentes tipos de tasas, el 0% es para productos agrícolas y artículos de importancia social, 1% de joyas de oro y plata, 4% de materias primas o insumos utilizados en la fabricación y bienes de capital, 20% para lujo Los artículos y los artículos restantes se gravan de acuerdo con la tasa normal de la losa, es decir, 12.5%.
Definición de GST
GST significa Impuesto sobre bienes y servicios, que es un impuesto al valor agregado basado en el destino que se cobra sobre la producción, venta y consumo de bienes y servicios. Es importante tener en cuenta que el GST se aplica a la adición de valor en cada etapa y que no se aplicará ningún otro impuesto, lo que resulta en la eliminación del efecto de cascada.
En este sistema, el proveedor de los bienes o servicios es elegible para aprovechar el crédito tributario por insumos, es decir, el GST pagado en la compra de bienes, se compensará contra el GST pagadero sobre el suministro de bienes y servicios. Entonces, en última instancia, el consumidor final soporta el impuesto impuesto por el último proveedor en la cadena de distribución.
En la India, se ha implementado Dual GST, que es recaudado simultáneamente por el gobierno central y estatal para gravar los bienes y servicios. El Centro cobra el impuesto sobre las ventas dentro del estado, denominado CGST. Los estados cobran impuestos sobre los servicios, llamados SGST y UGST en el caso de los Territorios de la Unión. Para el suministro interestatal de bienes y servicios que están sujetos a impuestos, están cubiertos por IGST, es decir, el Impuesto Integrado de Bienes y Servicios.
Hay muchos impuestos indirectos, que se subsumen después de la introducción de GST en India, que son los siguientes:
- A nivel de CGST : Impuestos especiales, Impuesto de servicio, recargo y cess
- A nivel SGST : Octroi o Impuesto de entrada, IVA, impuesto de lujo, recargo y cess
- A nivel IGST : Impuesto Central a las Ventas
Las losas GST se fijan en 5%, 12%, 18% y 28%.
Diferencias clave entre el IVA y el GST
Las diferencias fundamentales entre el IVA y el GST se explican con la ayuda de los siguientes puntos:
- El IVA o el Impuesto al Valor Agregado es un impuesto indirecto, en el cual el impuesto se impone a nivel estatal, en cada etapa de la producción y distribución de bienes y servicios, con el crédito por el impuesto pagado en la etapa anterior. GST se expande al Impuesto sobre bienes y servicios, que es un impuesto único, que se aplica al suministro de bienes y servicios que se basa en el principio de valor agregado.
- Si bien el IVA se aplica a la venta de bienes, en GST el punto de imposición es el suministro de bienes y servicios.
- El registro y el pago bajo el régimen de IVA se realizan fuera de línea, mientras que GST es completamente un sistema en línea, en el que el registro, la presentación de la devolución y todas las demás funciones pueden realizarse a través de un portal común de GST administrado por la Red de Productos y Servicios (GSTN).
- Cuando se trata del registro del proveedor, en el sistema de IVA, el registro se vuelve obligatorio cuando el volumen de negocios del proveedor supera los Rs. 10 lakhs. Por el contrario, si el volumen de negocios agregado del proveedor supera Rs. 20 lakhs, entonces él / ella debe obtener un registro bajo GST.
- El sistema de IVA es un sistema de impuestos basado en un resumen, en el que el vendedor de las mercancías debe presentar la devolución, al final del período en particular. Por el contrario, GST es un sistema de impuestos basado en transacciones.
- En el caso del IVA, el estado vendedor cobra los ingresos, mientras que, en GST, la recaudación de ingresos es realizada por el estado consumidor.
- En el sistema de IVA, al fabricante de productos sujetos a impuestos especiales se le cobra un impuesto especial sobre su producción y el IVA sobre las ventas intraestatales, lo que causa una doble imposición. Por otro lado, los impuestos especiales se subsumen en GST, por lo que no hay posibilidades de doble imposición sobre dichos artículos.
- Bajo el sistema de IVA, el crédito fiscal de entrada no puede ser utilizado, en caso de ventas interestatales. Por ejemplo: Supongamos que, en la fabricación de telas, el impuesto central (CENVAT) se aplica y el IVA se aplica a su venta dentro del estado. Aunque tanto el CENVAT como el IVA son un impuesto al valor agregado, pero la compensación no es posible porque el gobierno central recauda el CENVAT y el gobierno estatal impone el IVA. A diferencia de lo anterior, GST se basa en el principio de "impuesto nacional por nación", por lo que el crédito tributario por insumos está disponible para las ventas interestatales.
Conclusión
En general, el IVA surgió como una reforma del antiguo impuesto a las ventas para eliminar el efecto de cascada, en gran medida. Del mismo modo, GST se adoptó sobre el IVA, que subsumía otros impuestos, como impuestos especiales, recargos, cese, impuestos de entrada, etc., que también mejoraron el sistema de impuestos en la India.
